A não declaração de imposto de renda perante a Direção Nacional de Impostos e Alfândegas (Dian) exige multa para os aposentados na Colômbia: dependendo do caso, pode aumentar dependendo da renda do ano. O regulamento exige a apresentação de declarações caso sejam ultrapassados determinados limites de património, rendimento, consumo ou contribuições, e exige a renovação do Registo Tributário Único (RUT) com o código de atividade económica específico dos rendimentos de pensões.
Os contribuintes que não cumprirem a declaração fiscal exigida pela empresa poderão ser multados em mais de US$ 500 mil, com acréscimos maiores, além de um percentual de sua renda. Em caso de informações falsas, a penalidade pode chegar a 100% da diferença determinada pela Dian. Estas sanções podem incluir sanções e outras medidas administrativas.
Para o ano fiscal de 2025, declaração que foi feita em 2026, a empresa fiscal impõe quatro condições específicas que obrigam os reformados a declarar rendimentos:
- Se os ativos principais forem iguais ou superiores a US$ 224.095.500.
- Se a renda total do ano exceder US$ 69.718.600.
- Se uma compra com cartão de crédito foi feita ou o valor total da compra atingiu ou excedeu US$ 69.718.600 naquele ano fiscal.
- Se houvesse depósitos ou investimentos iguais a US$ 69.718.600 ou mais.
Basta que uma destas condições cumpra a obrigação de declaração perante as autoridades fiscais.
A não apresentação da declaração de imposto de renda pode resultar em penalidades e medidas relacionadas, como prisão:
- Quando há extemporaneidade, ou seja, Se a declaração for entregue fora do prazo, a Dian impõe uma multa inicial de 5% do imposto pago por cada mês ou parte de um mês de atraso.
- Se o saldo devedor for zero, a multa é calculada de forma diferente. Nestes casos, o pensionista recebe multa sobre os rendimentos (0,5% ao mês) ou sobre o patrimônio (1% ao mês), dependendo do tipo de recusa.
- Para 2026, a multa mínima é de US$ 524 mil, igual a 10 vezes o valor do imposto (UVT).
- Caso a omissão não seja declarada, a DIAN poderá pagar multa de até 20% do rendimento bruto refletido na última declaração apresentada, ou do rendimento apurado pela empresa após a investigação.
- Se houver algum erro ou informação incorreta, A multa pode chegar a 100% da diferença entre o saldo apurado por Dian e o relatório feito pelo aposentado.
Embora os limites de rendimento ou de propriedade resultem na obrigação de declaração, a maioria das pensões na Colômbia não paga impostos. Há uma dedução de subsídio de até 1.000 UVT por mês, que é de US$ 49.799.000 por mês para o ano fiscal de 2025, e impede a cobrança efetiva de impostos.
Contudo, a isenção do pagamento não elimina a obrigação de apresentação da declaração. A pensão deve cumprir esta condição caso ultrapasse o limite estabelecido, mesmo que o valor a pagar seja zero.
É importante distinguir entre declaração e pagamento. A declaração é um processo obrigatório para quem atende a determinados critérios. A isenção apenas evita o pagamento, não a obrigação de reportar a Dian.
Para funcionar adequadamente, a pensão deve ter alguns documentos disponíveis:
- Formulário 220: comprovante de rendimentos e retenções, emitido pela empresa pagadora e indicando o valor total recebido no período de tributação.
- Para cada documento é necessário um comprovante de rendimentos adicionais, como aluguel, taxas ou juros bancários.
- Pagamento único, compensação ou substituição de pensão.
- Demonstrativo financeiro em 31/12/2025.
- Certificado de Tradição e Liberdade de Casa
- Comprovante de imposto sobre veículos, se aplicável.
- Suporte de crédito (extrato de crédito ou cartão), certificado de cobertura de plano de saúde, dependentes e receitas pré-pagas, se for o caso.
Manter esses documentos permitirá que você comprove suas deduções e responda a possíveis auditorias da Dian.
A exigência para Dian é manter um cadastro fiscal único (RUT) para os aposentados e inserir o código de atividade econômica 0020 para identificar a renda do aposentado. A segregação adequada de renda evita classificações incorretas e possíveis penalidades.
A falta de A reforma da RUT poderia fazer com que o sistema classificasse os contribuintes como inadimplentes, acionasse um alerta e os expusesse a uma multa mínima de US$ 524 mil.
Todos esses métodos podem ser controlados através dos canais digitais oficiais da Dian. A classificação precisa da renda é necessária para evitar penalidades e retenções. Cada caso tem características próprias, por isso aconselha-se aos pensionistas que analisem a sua situação e os seus documentos antes de cada declaração para verificar se são exigidos ou não e para evitar contratempos administrativos.
